Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych to forma opodatkowania wybierana przez setki tysięcy polskich przedsiębiorców – zwłaszcza w branży IT, usługach i doradztwie. Wielu z nich zadaje sobie jednak pytanie: czy leasing samochodu ma sens, skoro na ryczałcie nie rozlicza się KUP? Kluczowe znaczenie ma tu wykup samochodu z leasingu do majątku prywatnego oraz to, jak dobrane jest stałe czy zmienne oprocentowanie leasingu.
Ryczałt a podatek dochodowy (brak KUP)
Podstawową cechą ryczałtu jest opodatkowanie przychodu, a nie dochodu. Oznacza to, że opłata wstępna, miesięczne raty leasingowe, serwis oraz paliwo nie obniżają podstawy opodatkowania podatkiem dochodowym. W tym zakresie przedsiębiorca nie odnosi korzyści podatkowej z tytułu PIT.
Potężna tarcza w podatku VAT
Fakt, że nie odliczasz kosztów w podatku dochodowym, nie odbiera Ci prawa do pełnego korzystania z przepisów ustawy o podatku od towarów i usług (VAT), o ile jesteś czynnym podatnikiem VAT:
- Odliczenie 50% VAT (użytek mieszany): Od każdej raty leasingowej, opłaty wstępnej, zakupu paliwa i kosztów serwisu odliczasz równo połowę naliczonego podatku VAT 23%.
- Odliczenie 100% VAT (użytek służbowy): Po zgłoszeniu pojazdu na formularzu VAT-26 i prowadzeniu kilometrówki odliczasz cały podatek VAT z każdej faktury.
Leasing czy zakup za gotówkę na ryczałcie?
| Aspekt | Zakup ze środków własnych | Leasing operacyjny |
|---|---|---|
| Kapitał obrotowy | Zamrożenie dużej puli gotówki w jednym środku trwałym. | Płynność finansowa nienaruszona (spłata w ratach). |
| Odliczenie VAT | Jednorazowe odliczenie 50% lub 100% VAT przy zakupie. | Równomierne odliczanie VAT co miesiąc, kompensujące podatek ze sprzedaży. |
| Wpływ na składkę zdrowotną | Brak wpływu. | Brak bezpośredniego wpływu (ryczałt ma progi przychodowe). |
Rozliczasz się ryczałtem i szukasz finansowania?
Oblicz ratę netto i podatek VAT w naszym kalkulatorze, aby sprawdzić realny koszt miesięczny.